Joomla TemplatesWeb HostingFree Money

Классификация налогов

Многие задаются вопросом: как устроена налоговая система в России, какие существуют основные налоги, с которыми сталкивается большинство людей, какие права у простых налогоплательщиков, с какими штрафами можно столкнуться и т.д. Для начала приведем основные характеристики налогов:
1) Налоги обязательны. Таким образом, чтобы получить что-то от государства, нужно эти деньги сначала заплатить в виде налогов.
2) Налоги безвозмездны, то есть взамен их Вы официально ничего не получаете.
3) Налоги взимаются в денежном эквиваленте.

Основные термины и определения:
Объект налогообложения (когда берется налог) — юридические факты, действия, обстоятельства, события, обусловливающие возникновение обязанности заплатить налог. Проще говоря, это событие, после которого необходимо платить налог. Например, получили доход (официально) — заплатили с него налог на доходы физических лиц. Или получили в наследство от соседа квартиру — с этого тоже придется заплатить налог на наследство, если, конечно, сосед Вам не приходился близким родственником.

Налоговая база (с чего берется налог) — количественная оценка предмета, в отношении которого совершаются действия, приводящие к обязательной уплате налога. Иными словами, это размер вашего дохода, если речь идет о налоге на доходы физических лиц, либо оценка полученного наследства. И оценка может быть не обязательно в денежном эквиваленте, ведь есть налоги, которые устанавливаются в зависимости от технических параметров (например, от мощности двигателя). Так что налоговая база может измеряться и в рублях, и в других единицах.
Налоговый период (за какой период нужно платить налог) — срок, в течение которого формируется налоговая база и окончательно определяются масштабы налогового обязательства. Каждый налог нужно рассчитывать за определенный период, по окончании которого необходимо производить оплату. Например, налоговый период по налогу на доходы составляет календарный год, и отчитаться по полученным доходам нужно как раз по окончании года.

Налоговая ставка (какую сумму нужно заплатить) — сумма налога, подлежащая уплате, приходящаяся на единицу налогообложения. Она рассчитывается как процент либо как некая фиксированная величина на единицу налоговой базы. Например, если говорить о налоге на доходы физических лиц, то налоговая ставка равна 13% на каждый рубль дохода. Все налоги перечислены в Налоговом кодексе РФ и федеральных законах, вот основные из них:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- транспортный налог;
- налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения;
- налог на имущество физических лиц;
- земельный налог.
Налоги по уровню управления можно разделить на федеральные, региональные и местные, в зависимости от уровня законов, устанавливающих обязанность и условия уплаты. Федеральные налоги устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны для уплаты гражданами на всей территории РФ. Региональный или местный налог вводится в действие Налоговым кодексом и соответствующими законами региональных или местных властей, а обязанность и условия его уплаты устанавливаются каждым регионом самостоятельно. Налоговый кодекс задает рамки, в которых могут действовать региональные и местные власти, устанавливая налоговые требования.

К федеральным налогам относятся:
1. Налог на добавленную стоимость.
2. Акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья.
3. Налог на прибыль (доход) организаций.
4. Налог на доходы от капитала.
5. Подоходный налог с физических лиц.
6. Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды.
7. Государственная пошлина.
8. Таможенная пошлина и таможенные сборы.
9. Налог на пользование недрами.
10. Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы.
11. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов.
12. Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.
13. Лесной налог.
14. Водный налог.
15. Экологический налог.
16. Федеральные лицензионные сборы.

К региональным налогам относятся:
1. Налог на имущество организаций.
2. Налог на недвижимость.
3. Дорожный налог.
4. Транспортный налог.
5. Налог с продаж.
6. Налог на игорный бизнес.
7. Региональные лицензионные сборы.

К местным налогам относятся:
1. Земельный налог.
2. Налог на имущество физических лиц.
3. Налог на рекламу.
4. Налог на наследование или дарение.
5. Местные лицензионные сборы.

По способу взимания налоги разделяют на прямые и косвенные:
1) Прямые налоги устанавливаются непосредственно на объекты налогообложения, в данном случае не существует посредника между государством и налогоплательщиком.
2) Косвенные налоги взимаются в процессе реализации товаров, работ и услуг в виде надбавки к цене товара. Такие налоги оплачиваются покупателем. Типичный пример — налог на добавленную стоимость (НДС), а также акциз.

Помимо Налогового Кодекса РФ, информацию по налогам также содержат и федеральные законы о налогах и сборах, указы Президента РФ, законы о бюджете. Уровнем ниже — законы субъектов РФ. Их основная роль — прописывать, какие будут действовать налоговые ставки и льготы для федеральных налогов на территории конкретного субъекта РФ. Еще ниже — законы местных органов власти, прописывающие то же, но уже на местном уровне. Финальный уровень налогового законодательства — это уровень подзаконных актов, например, инструкций и писем Минфина РФ и Федеральной налоговой службы. Эти документы регулируют такие аспекты, как правильное разъяснение налогового законодательства, утверждение правил заполнения различных отчетных форм и т.д. Иными словами, документы этого уровня носят больше тактический, чем стратегическим характер, они помогают применять те аспекты налогового законотворчества, которые устанавливают законы более высокого уровня. В России за введение, изменение и упразднение налогов отвечают власти федерального и регионального уровней. Чтобы внести изменения в существующую систему налогообложения в РФ, принимается соответствующий федеральный закон.

Налоговые органы согласно Налоговому кодексу обязаны:
- бесплатно информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов: о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах; порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц. А также предоставлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения. Таким образом, Вы всегда можете прийти в местную налоговую, и на совершенно законных основаниях задать интересующие вас вопросы по налогообложению, а также по заполнению налоговой декларации. Если же по какой-то причине сотрудник налоговой откажется отвечать на вопросы, порекомендовав обратиться в юридическую консалтинговую компанию и т.д., Вы можете сослаться на закон, в частности, на статью 32 Налогового Кодекса РФ;
- руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Таким образом, Вы можете быть уверены в том, что сотрудники налоговых органов в курсе последних изменений и пояснений по налоговому законодательству;
- принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов. Значит, чтобы получить от государства назад часть уплаченных вами налогов, Вам нужно будет обратиться также к налоговым органам. А они, в свою очередь, рассмотрят ваше заявление на налоговые вычеты и льготы, при положительном решении направят оформленные на его основании поручения территориальным органам Федерального казначейства и зачтут излишне уплаченные или излишне взысканные налоги, сборы, пени и штрафы в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом РФ;
- соблюдать законодательство о налогах и сборах и т. д.

Помимо обязанностей, у налоговых органов есть еще и права:    
- предъявлять в суды иски о взыскании и непосредственно осуществлять взыскание пеней и штрафов;
- требовать от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов; а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов;
- проводить налоговые проверки;
- заявлять ходатайства об аннулировании или приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности и т.д.

Налогоплательщики имеют право:
- получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, о порядке исчисления и уплаты налогов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций и разъяснения о порядке их заполнения;
- получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований — разъяснения по вопросам применения, соответственно, законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах. Это право дополняет предыдущее и связано с соответственной обязанностью налоговых органов предоставлять письменные разъяснения по текущему налоговому законодательству;
- на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; а также на налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах. Это право связано с обязанностью налоговых органов возвращать излишне уплаченные или излишне взысканные налоги, сборы, пени и штрафы; требовать от должностных лиц налоговых и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;
- на возмещение убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц и т.д.

Обязанности налогоплательщиков:
- уплачивать законно установленные налоги и сборы;
- представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ. Эта обязанность связана с правом налоговых органов требовать документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов;
- предоставлять по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Эта обязанность коснется Вас, если решите открыть свое дело — решите стать индивидуальным предпринимателем;
- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими служебных обязанностей. Данная обязанность напоминает о праве налоговых органов взыскивать недоимки, пени и штрафы за несоблюдение или нарушение налогового законодательства.

Похожие страницы:

1. Профессиональные налоговые вычеты

2. Социальный налоговый вычет на лечение

3. Социальный налоговый вычет на образование

 

Rambler's Top100