Joomla TemplatesWeb HostingFree Money

Налогообложение по страховым программам

На сегодняшний день, многих людей волнует вопрос, при каких видах страхования необходимо платить налог в размере 13%, а при каких — нет.
Не облагаются НДФЛ:
1) Выплаты по программам обязательного государственного страхования: медицинское, социальное, пенсионное (начисление государственной пенсии), гражданской ответственности.
2) Выплаты по программам добровольного личного страхования: по случаю ухода из жизни застрахованного, возмещение вреда здоровью застрахованного и оплата медицинских услуг, кроме санаторно-курортных путевок. Такие программы не облагаются налогом даже в случае страхования работодателем своих работников либо страхования одним членом семьи другого.
3) Выплаты по дожитию, смерти налог по ним не взимается, если средняя доходность по программе страхования жизни находится в рамках среднегодовой ставки рефинансирования ЦБ РФ. Выплаты по страховым случаям договоров страхования жизни облагаются налогом, если превышают размер внесенных застрахованным лицом взносов, увеличенный на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования к концу каждого года действия такого договора и действовавшей в тот момент среднегодовой ставки рефинансирования ЦБ РФ. Среднегодовая ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации определяется делением суммы величин ставок рефинансирования, действовавших на 1-е число каждого календарного месяца года действия страхового договора страхования жизни, на количество суммируемых величин ставок рефинансирования.

- 3-й год - 11%;
- 4-й год - 11%;
- 5-й год - 10,5%;
- 6-й год - 10,5%;
- 7-й год - 10%;
- 8-й год - 9%;
- 9-й год - 9%;
- 10-й год - 8,5%.

Облагаются НДФЛ 13%:
1) Разница между выплатой по программе страхования гражданской ответственности и реальными расходами, под которыми понимается стоимость имущества, произведенные и необходимые расходы;
2) Выплаты по программе добровольного страхования жизни, если полученная сумма больше той, которая должна была бы получиться при доходности на уровне ставки рефинансирования ЦБ на последний год программы. Если реальная сумма превышает доход по ставке рефинансирования, то налогом в 13% будет облагаться эта разница. Кроме того, налогом в 13% облагается положительная разница между суммой, которую возвращает страховая компания при досрочном расторжении договора, и суммой взносов, произведенных по этой программе. Как правило, возвращаемые страховщиком средства меньше, чем сумма взносов, особенно в первые годы работы программы;
3) Доход по программам добровольного страхования имущества (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств).
Налоговая база определяется следующим образом:
- в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) — как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения договора (на дату наступления страхового случая — по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных по страховке взносов;
- в случае повреждения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) — как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для ремонта (восстановления) имущества (если он не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества, увеличенными на сумму уплаченных по страховке взносов.

В налогооблагаемый доход не включаются суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств страхового случая, установлением размера ущерба; судебных затрат, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.
Например, Вы застраховали квартиру на 1 000 000 руб. и заплатили за это 200 000 руб. Ее заливают соседи сверху, но Вам необходим лишь косметический ремонт примерно на 450 000 руб. Страховая компания выплачивает 1 000 000 руб., и Вам придется заплатить налог с разницы между 1 000 000 руб. и тратами в 650 000 руб. С 350 000 руб. сумма налога составит 45 500 руб.

Похожие страницы:

1. Социальный налоговый вычет на лечение

2. Социальный налоговый вычет на образование

3. Социальный налоговый вычет по пенсии

 

Rambler's Top100