Joomla TemplatesWeb HostingFree Money
Поиск на сайте

secure-hosting-160x600

Налогообложение по инвестиционным операциям

Не редко частные инвесторы разочаровываются слишком низкой прибылью от инвестиций по сравнению с тем, на что они могли бы рассчитывать. Причиной несоответствия являются не только неверно выбранное направление, но и изначально не учтенные издержки, а именно - налоги. Для начала вспомним куда можно инвестировать:
1) ценные бумаги (акции, облигации и т. д.);
2) деривативы или опционы, фьючерсы;
3) паи ПИФов (паевых инвестиционных фондов);
4) индивидуальное доверительное управление.
По дивидендам налог составит — 9% для резидентов и 15% — для нерезидентов. Прибыль резидентов РФ с государственных облигаций или дисконта по беспроцентным госбумагам налогом не облагается. Доход нерезидентов по госбумагам облагается налогом в 30%. В идеале, доходом от инвестиций считается разница между полученной в итоге суммой и размером первоначальных инвестиций по итогам года. Налог с доходов уплачивается налоговым агентом — брокером, управляющей компанией. Если говорить о доверительном управлении, то налог на доходы физического лица рассчитывается и удерживается управляющим ежегодно по окончании налогового периода, а также при досрочной выплате ему полученного дохода. Управляющий перечисляет в бюджет рассчитанную сумму налога за счет средств физического лица, переданных ему в доверительное управление.

В паевых инвестиционных фондах налог 13% взимается, только когда Вы изымаете средства или меняете на паи другого фонда. Пока вы держите сбережения в ПИФе, налог с прироста стоимости ваших паев не взыскивается. При этом обмен паев одного фонда на паи другого тоже является объектом налогообложения и подразумевает выплату 13% с прибыли, полученной вами в том фонде, паи которого Вы собрались менять. Но, в настоящее время, налог с обмена паев вроде бы как не взимается.. Что касается инвестиций в ценные бумаги через брокера, инвестор платит 13% с полученного им дохода по итогам календарного года либо при выводе средств с брокерского счета.
Пример:
Сначала рассчитаем налог на доходы, который взимается по окончании года с прибыли, полученной по операциям на брокерском счете. Допустим, вы выбрали брокера, его комиссия с каждой операции равна 0,5%. Вы купили 10 акций стоимостью 4 000 руб. каждая, комиссия брокеру составила 200 руб. Вы продаете 2 акции, но уже по снизившейся цене в 3  тыс. руб., получая убыток в 2 тыс. руб. и выплачивая комиссию брокеру — 30 руб. А через некоторое время акции уже стоят 5 000 рублей за штуку. Вы решаете продать еще тройку акций, чтобы зафиксировать прибыль, а остальные пока не трогать. Итого — вы продаете 3 акции по 5 000 руб., получая прибыль 3 000 руб. и выплачивая комиссию брокеру 75 руб.

У вас остается еще 2 акции с текущей ценой 5 000 руб., которые Вы приберегли на потом. Больше за год Вы никаких операций не совершали, ваш итог за год: - 200 руб. - 2000 руб. - 30 руб. + 3000 руб. - 75 руб. = 695 руб. С этой суммы и будет уплачен НДФЛ 13%. Сумма налога составит 90 руб. 35 коп. Далее Вы купили акций на 45 000 руб., заплатив брокеру 315 руб. А через пару месяцев Вы их продали, получив уже 55 000 руб. и заплатив брокеру за эту операцию 385 руб. И решили вывести со счета 25 000 руб. Итак, в результате удачной сделки с акциями Вы заработали 10 000 руб. Затраты (комиссии брокеру) в совокупности составили: 315 руб. + 385 руб. = 700 руб., значит, налогом должна облагаться сумма в 9300 руб. Теперь оценим ваши активы на счете на момент вывода средств: 50 тыс. - 45 тыс. + 55 тыс. = 60 тыс. руб. Из них вы хотите снять 25 000 руб., то есть 42%. Чтобы посчитать сумму, требующую выплаты налога при выводе средств, мы умножаем 42% на сумму, подлежащую налогообложению, это 9300 руб. Итого мы должны заплатить налог с прибыли: 9300 х 0,42 = 3906 руб. Сумма налога к уплате составляет 3906 х 0,13 = 507 руб. 78 коп.
Допустим Вы инвестировали в ПИФ 20 000 руб., и через год эта сумма выросла до 30 000. Вам захотелось забрать ее целиком, в этом случае Управляющая компания удержит с вас налог 13% с полученного дохода в 10 000 руб., то есть 1300 руб. И в итоге Вы получите доход от инвестиций в размере 8700 руб., то есть Вы получите на ваш счет сумму в размере 28 700 руб., а не 30 000 руб. В ситуации доверительного управления с Вас будут вычитать налог каждый год. Если в первый год Ваш доход составил 15 000 руб. — вычтут налог 1950 руб., и доход сократится до 13 050 руб. Чем чаще Вы будете менять паи одного фонда на другой, тем чаще Вам придется платить налог на доходы, уменьшая общую эффективность ваших инвестиций.

Полезные страницы:

1. Налоговый кодекс

2. Налог на доходы физических лиц

3. Примеры заявлений

На Главную

 

Rambler's Top100